资本市场违法违规典范案例

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资本市场违法违规典范案例

时间：

2024-12-05

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某上市公司信息披露违法案

要害词

上市公司??? 信息披露违法

案情简介

2022 年，某上市公司对不切合投资收益确认条件的相关项目的债务重组收益予以确认。一是在不满足债务重组收益确认条件的情况下，对公司两个项目提前确认年度投资收益，导致 2022 年年报虚增利润总额 1559. 18 万元，占当期利润总额的 78. 85%;????? 二是在体例年度财务报表时，对某债务重组事项未坚持应有的审慎，高估资产收益，导致 2022 年虚增利润总额79 2. 98 万元，占当期利润总额的 40. 10 %。上述事项导致该上市公司 2022 年年报合并财务报表虚增利润总额 2352.? 16? 万元，占 2022 年年报披露的经审计利润总额 1977.? 44 万元的 118. 95 %。更正上述会计过失后，该公司2022 年年报合并财务报表利润总额由盈转亏。

2024 年 10 月，陕西证监局对该公司及 3 名责任人作出行政处分。对上市公司给予警告，并处以 540 万元�？�；对公司时任董事长给予警告，并处以 200 万元�？�；对公司时任总经理和财务总监给予警告，并划分处以 150 万元�？�。

案例警示

资本市场是以高质量信息披露为基础的市场，信息披露真实、准确、完整、实时、公正是投资者投资决策的依据，是资本市场健康生长的重要包管。财务造假是资本市场的＂毒瘤＂，严重损害资本市场”三公”原则和投资者正当权益。新《证券法》对财务造假等违法行为大幅度提高了处分力度，今年国务院办公厅转发证监会等部委《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工? 作的意见》，进一步增强从严惩办财务造假以及大股东侵占等违法违规行为事情协力。财务造假是“毒瘤”，重拳攻击“零容忍”。证监会将认真贯彻落实新“国九条”精神，连续深化打假防假体制建设，依法从严查处上市公司及其董监高、大股东、实际控制人等“要害少数＂的违法行为，让监管“长牙带剌、有棱有角”,切实维护资本市场秩序和投资者正当权益。各上市公司应引以为? 戒，严格遵守执规律则，依法履行信息披露义务，真实、准确、完整、实时披露投资者作出价值判断和投资决策所必须的信息，切实维护市场诚信基础。

内部交易案

要害词

上市公司???? 内幕信息知情人? ? ?内幕交易

案例简介

2022年底起，某上市公司与山东某国资公司开始洽谈上市公司股份收购事项，该收购事项将导致上市公司控制权爆发变换。上述事项果真前属于《证券法》划定的内幕信息。刘某作为山东某国资公司前董事长，具体推进收购上市公司股份相关事宜，系本案内幕信息知情人。经查，内幕信息敏感期内，内幕交易行为人马某与刘某保存多次微信通话联络。马某在敏感期内11 个交易日买入该上市公司股票 11 4 万余股，成交额约 11 43万元；内幕信息果真后，马某将持有的该上市公司股票全部卖出，赢利约 253 万元。马某在内幕信息敏感期内首次、集中、大宗买入该上市公司股票，持股高度集中，交易时间短，交易金额远大于涉案账户开户以来其他股票交易额，相关证券交易行为明显异常，且与内幕信息形成及果真历程高度吻合。对其异常交易行为，马某未能作出合理说明，未能提供证据排除其利用内幕信息从事证券交易。综上，认定马某组成《证券法》第一百九十一条第一款所述的内幕交易行为。

2024 年 3 月，陕西证监局对马某内幕交易行为作出行政处分，对马某“没一罚一”，罚没款共计 506. 5万元。

案例警示

内幕交易等违法交易行为严重破坏资本市场公正交易秩序、侵害中小投资者正当权益，始终是证监会监管执法重点。从事内幕交易，除了会被证监会行政处分，没收违法所得、处以�？钌踔林と谐〗�，抵达刑事立案标准的还将依法移送公安机关查处。内幕交易切勿碰，短暂赢利终是空。利用内幕消息从事证券交易不但不可包管赢利，还将因此受到执法的制裁，宽大投资者应坚持依法投资、理性投资、价值投资，切莫贪图不当小利而践踏执法红线。

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